Как криптокомпаниям в Европе отчитаться о налогах в 2026 году: полный разбор

Европейские регулирующие органы изменили правила налоговой отчетности для компаний, работающих с криптовалютой. GetBlock AML Research детально обозревает новые изменения налоговой политики и способы их эффективного соблюдения.

Главное

• С 1 января 2026 года в Европейском союзе официально вступили в силу требования DAC8, а первые международные обмены данными в рамках стандарта CARF между странами-участницами начнутся в период 2027–2028 годов.
• Оба нормативных механизма требуют значительно больше информации, чем способны предоставить стандартные процедуры идентификации клиентов. Теперь необходимы данные о каждой транзакции на уровне конкретного криптовалютного кошелька, информация о получателях и отправителях средств, а также сведения о перемещении активов между различными блокчейн-сетями.
• Для поставщиков услуг, связанных с цифровыми активами (VASP), работающих на крупных рынках с высокой активностью пользователей, задача становится особенно сложной. Переводы между частными пользователями и использование сразу нескольких блокчейнов создают серьезные пробелы в данных, которые необходимо устранить для выполнения новых требований.
• Чтобы соответствовать новым правилам, организациям потребуется сформировать специальную систему данных, состоящую из четырех ключевых элементов: идентификации владельцев кошельков, отслеживания операций между различными блокчейнами, определения контрагентов по операциям и подготовки отчетности, пригодной для проверки регуляторами и налоговыми органами.
• Соблюдение требований DAC8 и CARF стало обязательным юридическим условием для криптовалютных платформ, работающих в странах Европейского союза или обслуживающих клиентов из государств ОЭСР. При этом сроки подачи первых отчетов наступят значительно раньше, чем многие отделы комплаенса рассчитывали еще несколько лет назад.
• Для выполнения требований обоих режимов недостаточно просто собрать документы клиента при регистрации. Теперь необходимы полные сведения о транзакциях на уровне кошельков, идентификация участников переводов между различными блокчейнами и структурированные данные, пригодные для автоматической обработки налоговыми органами. На сегодняшний день большая часть платформ не располагает подобной инфраструктурой.

Что меняется для криптоплатформ в 2026 году

DAC8 — это европейская директива 2023/2226 о административном сотрудничестве в сфере налогообложения. Она вступила в силу 1 января 2026 года и распространила обязательную налоговую отчетность на поставщиков услуг, связанных с криптоактивами (CASP), зарегистрированных в странах Европейского союза.

Согласно новым правилам, такие компании обязаны собирать данные о транзакциях своих клиентов и ежегодно передавать их национальным налоговым органам. После этого информация автоматически обменивается между государствами-участниками в рамках многостороннего соглашения Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). CARF выступает международной основой для такого обмена информацией.

В 2026 году ОЭСР начала запуск двусторонних соглашений CARF между странами-участницами. Большинство государств, присоединившихся к системе на раннем этапе, планируют начать первый обмен данными уже в 2027 году.

К 2028 году ожидается, что сеть обмена охватит большинство стран ОЭСР и государств «Большой двадцатки». При этом сфера действия новых требований значительно шире, чем предполагают многие участники рынка.

DAC8 и CARF распространяются на платформы, которые обеспечивают обмен традиционных валют на криптовалюты, обмен одних криптовалют на другие, а также переводы цифровых активов. Под действие правил подпадают даже переводы на личные кошельки пользователей, если сумма операции превышает установленные пороги отчетности.

Для любой компании, обслуживающей клиентов из Европейского союза или зарегистрированной в стране, подписавшей CARF, отсчет отчетного периода уже начался 1 января 2026 года.

Что требуют DAC8 и CARF и в чем между ними разница

Обе системы используют практически одинаковый набор отчетных данных, однако отличаются юридической основой, сферой применения и сроками запуска.

На практике это означает, что компания, зарегистрированная в стране Европейского союза и одновременно работающая в юрисдикции, участвующей в CARF, должна формировать единый набор данных, который удовлетворяет требованиям обеих систем одновременно.

Такая отчетность должна содержать информацию по каждой отдельной транзакции, быть привязана к конкретным криптовалютным кошелькам и содержать сведения о второй стороне операции.

Где большинство платформ сталкиваются с проблемами

На первый взгляд требования кажутся относительно простыми. Однако ситуация меняется, когда становится понятно, какой объем информации необходимо предоставить на практике.

Большинство поставщиков услуг способны подтвердить личность клиента во время регистрации. Однако гораздо меньше компаний могут предоставить подробную историю операций по конкретным криптовалютным кошелькам, связать эти операции с контрагентами в нескольких блокчейн-сетях, пересчитать все суммы в долларовый эквивалент и автоматически сопоставить данные с конкретным клиентом.

Особенно остро эта проблема проявляется на быстрорастущих рынках.

Например, исследование криптовалютного рынка Вьетнама за 2026 год показало, что объем продаж стейблкоина USDT между пользователями достиг $290 млн. В этих операциях участвовали 870 различных продавцов, а 92,5% всего объема проходило через одну крупную криптовалютную биржу.

Во Вьетнаме насчитывается около 17 миллионов владельцев криптовалют, а власти страны активно работают над созданием собственной системы регулирования цифровых активов.

Для любой платформы, обслуживающей пользователей такого рынка, данные о контрагентах в P2P-операциях зачастую оказываются неполными, а отслеживание переводов между различными блокчейнами требует использования специализированных инструментов. Именно такие условия и создают пробелы в отчетности по DAC8 и CARF.

Наиболее распространенными проблемами являются три направления:

• Первая проблема — связь клиента с принадлежащими ему криптовалютными кошельками. Данные KYC не позволяют автоматически определить все адреса, которыми владеет пользователь.
• Вторая проблема — история операций в различных блокчейнах. Если клиент использует Ethereum, Tron и Bitcoin одновременно, информацию необходимо собирать и синхронизировать сразу из трех разных сетей.
• Третья проблема связана с идентификацией получателя перевода. Для соблюдения требований необходимо понимать, принадлежит ли адрес другой лицензированной платформе или это обычный личный кошелек пользователя. Для этого требуется полноценная система идентификации адресов в режиме реального времени.

Четыре ключевых элемента системы отчетности

Итоговый отчет должен соответствовать ряду критериев, чтобы не вызвать дополнительных вопросов у регулирующих органов.

Подтвержденная идентификация владельцев кошельков

Каждый адрес криптовалютного кошелька, связанный с клиентом, должен быть привязан к конкретному владельцу или организации. Это касается как собственных кошельков клиента, так и его контрагентов. Для работы в крупных масштабах необходима постоянно обновляемая база данных, включающая биржи, кастодиальные сервисы, анонимизирующие платформы и другие категории участников рынка.

История операций между различными блокчейнами

Система должна собирать данные по всем блокчейнам, которые использует клиент. Все суммы должны приводиться к единому долларовому эквиваленту и сопровождаться отметками времени, идентификаторами транзакций и другой информацией, необходимой для формирования отчета.

Идентификация контрагентов

Для каждого исходящего перевода необходимо определить, является ли адрес получателя лицензированным поставщиком услуг или обычным личным кошельком. От этого зависит объем информации, которую потребуется включать в отчетность.

Отчетность должна быть интегрирована в общую систему

Все данные должны экспортироваться в формате, совместимом с системами налоговых органов и внутренними системами управления рисками. Автоматическая интеграция между аналитическими инструментами и отчетными системами позволяет избежать ручной обработки данных и снизить вероятность ошибок.

Пять шагов для подготовки к требованиям DAC8 и CARF

• Первый шаг — определить, какие именно нормативные требования распространяются на конкретную компанию и в каких юрисдикциях она обязана отчитываться.
• Второй шаг — проверить, какая доля клиентов имеет криптовалютные адреса, привязанные к данным KYC. Любой пробел в этой информации превращается в пробел в отчетности.
• Третий шаг — оценить охват используемых блокчейнов. Необходимо убедиться, что системы мониторинга поддерживают все сети, которыми пользуются клиенты.
• Четвертый шаг — встроить идентификацию контрагентов в процесс мониторинга транзакций. Каждый перевод должен автоматически получать классификацию: лицензированная платформа, личный кошелек или неизвестный адрес.
• Пятый шаг — протестировать систему формирования отчетов еще до наступления официального срока подачи документов. Это позволит заранее выявить ошибки и недостатки качества данных.

Часто задаваемые вопросы

Как поставщикам криптовалютных услуг обеспечить соответствие требованиям DAC8 и CARF?

В первую очередь необходимо создать качественную систему данных. Она должна включать историю транзакций на уровне кошельков, привязку к данным KYC, охват всех используемых блокчейнов, идентификацию контрагентов и возможность формировать отчетность для налоговых органов.

В чем разница между DAC8 и CARF?

DAC8 представляет собой директиву Европейского союза, обязывающую зарегистрированные компании передавать данные о криптовалютных операциях национальным налоговым органам.

CARF является международным стандартом ОЭСР, регулирующим обмен этой информацией между странами. На практике обе системы используют практически одинаковый набор данных.

Кто обязан отчитываться по DAC8?

Под действие правил подпадают все зарегистрированные в странах ЕС поставщики услуг, которые обеспечивают обмен традиционных валют на криптовалюты, обмен криптовалют между собой или переводы цифровых активов, включая переводы на личные кошельки пользователей выше установленных порогов. Определяющим фактором является место регистрации компании, а не гражданство ее клиентов.

Какие данные необходимо передавать налоговым органам?

Отчетность должна включать личные данные клиента, такие как имя, адрес, налоговый номер и дата рождения. Кроме того, необходимо предоставлять сведения о связанных криптовалютных кошельках, типах операций, совокупной стоимости транзакций за календарный год и информацию о контрагентах по переводам. Все суммы должны указываться в долларовом эквиваленте.

Когда необходимо подавать первый отчет по DAC8?

DAC8 распространяется на данные за весь 2026 календарный год. Большинство стран Европейского союза планируют принимать первые отчеты в середине 2027 года, хотя конкретные сроки будут различаться в зависимости от государства.

Поэтому 2026 год следует рассматривать как первый полноценный отчетный период, подготовка к которому должна вестись уже сейчас. Первые международные обмены данными в рамках CARF между странами, присоединившимися к системе на раннем этапе, ожидаются в 2027–2028 годах.

Источник